Länder
Zielländer nüchtern betrachtet
Jedes Land hat ein Regime, das für bestimmte Konstellationen passt – und für viele andere nicht.
🇨🇭Schweiz
EuropaPauschalbesteuerung und kantonaler Wettbewerb
Progressive Besteuerung mit grossen kantonalen Unterschieden, Aufwandbesteuerung möglich.
- Aufwandbesteuerung
- Kantonswahl
- Politische Stabilität
- DBA mit Deutschland
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🇦🇪Vereinigte Arabische Emirate
Naher OstenKeine Einkommensteuer, moderate Körperschaftsteuer
0 % Einkommensteuer, 9 % Körperschaftsteuer ab Schwellenwert, Free-Zone-Regime.
- Keine Einkommensteuer
- Residence Visa
- Free Zones
- DBA mit Deutschland
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🇨🇾Zypern
EuropaNon-Dom-Status innerhalb der EU
12,5 % Körperschaftsteuer, Non-Dom-Regime mit Befreiung von Dividenden und Zinsen.
- Non-Dom-Status
- EU-Mitglied
- 60-Tage-Regel
- Niedrige Körperschaftsteuer
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🇵🇹Portugal
EuropaIFICI-Regime für qualifizierte Zuzügler
Progressiv, Sonderregime für bestimmte Tätigkeiten mit pauschalem Satz.
- EU-Mitglied
- Sonderregime
- Lebensqualität
- Digitale Verwaltung
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🇦🇹Österreich
EuropaNähe zu Deutschland, klare Rechtslage
Progressive Einkommensteuer, Zuzugsbegünstigung für Wissenschaft und Forschung.
- Keine Sprachbarriere
- EU-Mitglied
- Stundung möglich
- Stabile Verwaltung
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🇪🇸Spanien
EuropaBeckham-Regime für Zuzügler
Sonderregime mit pauschalem Satz auf Inlandseinkünfte für bis zu sechs Jahre.
- Beckham-Regime
- EU-Mitglied
- Gute Infrastruktur
- DBA mit Deutschland
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🇮🇹Italien
EuropaPauschalsteuer auf Auslandseinkünfte
Flat Tax auf ausländische Einkünfte für Neuansässige, jährlicher Pauschalbetrag.
- Flat Tax
- EU-Mitglied
- Familienoption
- Bis zu 15 Jahre
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🇹🇭Thailand
AsienTerritoriale Elemente und LTR-Visum
Progressive Besteuerung, Sonderregeln für ausländische Einkünfte und LTR-Visum.
- LTR-Visum
- Niedrige Lebenshaltung
- DBA mit Deutschland
- Territoriale Elemente
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🇵🇾Paraguay
AmerikaTerritoriales Steuersystem
10 % Einkommensteuer auf inländische Einkünfte, Auslandseinkünfte grundsätzlich steuerfrei.
- Territorialprinzip
- Niedrige Sätze
- Einfache Residenz
- Geringe Kosten
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🇺🇸USA
AmerikaWeltweite Besteuerung, aber starke Strukturen
Bundes- und Staatensteuern, Besteuerung nach Staatsangehörigkeit und Ansässigkeit.
- Marktzugang
- Staatenwahl
- DBA mit Deutschland
- Rechtssicherheit
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🇸🇬Singapur
AsienTerritorial geprägtes Hochleistungssystem
Maximal 24 % Einkommensteuer, 17 % Körperschaftsteuer, keine Kapitalertragsteuer.
- Keine Kapitalertragsteuer
- Rechtssicherheit
- Finanzplatz
- DBA mit Deutschland
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🇲🇹Malta
EuropaRemittance-Basis in der EU
Besteuerung nach Überweisungsprinzip für Non-Doms, Anrechnungssystem für Gesellschaften.
- Remittance-Basis
- EU-Mitglied
- Englischsprachig
- Refund-System
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Die Angaben sind stark verkürzt und geben den allgemeinen Stand wieder. Maßgeblich ist immer die Prüfung des Einzelfalls zum Zeitpunkt des Wegzugs.
Fachbeiträge zur Länderwahl und Wegzugsteuer
Vertiefende Beiträge zu den Regeln, die unabhängig vom Zielland gelten – von der Stundung nach AStG über die Rückkehrregelung bis zur Ansässigkeit nach DBA.
Grundlagen
Wegzugsbesteuerung § 6 AStG: Grundlagen, Berechnung, Gestaltung
Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG verständlich erklärt: Wann sie greift, wie der fiktive Gewinn berechnet wird und was vor dem Wegzug geprüft werden muss.
Länder
Zielland beim Wegzug wählen: DBA, Substanz und Steuersatz im Vergleich
Zielland für den Wegzug aus Deutschland richtig auswählen: Warum DBA, tatsächliche Ansässigkeit und deutsche Nachwirkungen wichtiger sind als ein niedriger Steuersatz.
Praxis
Wegzug aus Deutschland: Fristen, Ablauf und Checkliste (12–24 Monate)
Zeitplan für den Wegzug aus Deutschland: Beteiligungsprüfung, Bewertung, Struktur, Anzeigen und die entscheidenden Schritte vor und nach dem Umzug.
Praxis
Wegzug aus Deutschland: 5 teure Fehler bei der Wegzugsbesteuerung
Fünf typische Fehler beim Wegzug: fortbestehender Wohnsitz, übersehene Beteiligungen, ungeprüfte Bewertung, falsche Länderannahmen und fehlende Nachweise.
Strukturen
Holding vor dem Wegzug: Wegzugsteuer senken oder nur verlagern?
Holdingstruktur vor dem Wegzug: Wann sie wirtschaftlich sinnvoll sein kann, warum sie § 6 AStG meist nicht beseitigt und welche Sperrfristen zu beachten sind.
Grundlagen
Stundung AStG: Ratenzahlung der Wegzugsteuer in 7 Jahresraten
Ratenzahlung der Wegzugsteuer nach § 6 Abs. 4 AStG: sieben Jahresraten, Sicherheitsleistung, Mitteilungspflichten und Abgrenzung zu Altfällen.
Grundlagen
Rückkehrregelung AStG: Wegzugsteuer nach § 6 Abs. 3 AStG entfällt
Rückkehrregelung nach § 6 Abs. 3 AStG: Frist, Verlängerung, Rückkehrabsicht, Nachweise und schädliche Ereignisse verständlich eingeordnet.
Grundlagen
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht § 2 AStG: Voraussetzungen & Folgen
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG: Niedrigbesteuerung, deutsche Staatsangehörigkeit, wesentliche Inlandsinteressen und Zehnjahreszeitraum.
Praxis
Immobilien beim Wegzug: deutsche Mieteinkünfte und Steuer nach Auswanderung
Deutsche Immobilien nach dem Wegzug: Mieteinkünfte, beschränkte Steuerpflicht, Veräußerung, Finanzierung und Erbschaftsteuer im Überblick.
Grundlagen
DBA Ansässigkeit: Tie-Breaker-Regel und Mittelpunkt der Lebensinteressen
DBA-Ansässigkeit bestimmen: Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und belastbare Nachweise für den Wegzug.
Wegzug konkret planen
30 Minuten per Zoom: Wir ordnen Ihre Ausgangslage ein und benennen die nächsten Schritte.