Wegzugssteuer: Was beim Wegzug aus Deutschland wirklich anfällt

Von Roland Elias, Steuerberater · Stand: 24. September 2026

Was ist die Wegzugssteuer?

Die Wegzugssteuer ist keine eigene Steuerart. Sie ist Einkommensteuer auf einen Gewinn, den es wirtschaftlich nicht gibt: Der Gesetzgeber unterstellt in § 6 Außensteuergesetz, dass Sie Ihre Anteile an einer Kapitalgesellschaft im Moment des Wegzugs verkaufen. Besteuert wird der bis dahin entstandene Wertzuwachs, obwohl kein Euro zufließt.

Genau daraus entsteht das eigentliche Problem: eine sechs- oder siebenstellige Steuerforderung ohne Liquidität. Wer die Wegzugsbesteuerung erst bemerkt, wenn der Mietvertrag im Ausland unterschrieben ist, hat die wirksamsten Gestaltungen bereits verpasst.

Wann greift die Wegzugssteuer?

Drei Voraussetzungen müssen zusammenkommen:

Neben dem klassischen Umzug lösen auch Schenkungen und Erbfälle an im Ausland ansässige Personen sowie der Verlust des deutschen Besteuerungsrechts durch ein Doppelbesteuerungsabkommen denselben Tatbestand aus.

Seit dem 1. Januar 2025 können außerdem bestimmte gewichtige Anteile an Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds erfasst werden. Relevant sind insbesondere mindestens ein Prozent Beteiligung oder Anschaffungskosten von mindestens 500.000 Euro an einem einzelnen Fonds.

Wie hoch ist die Wegzugssteuer?

Maßgeblich ist der gemeine Wert der Anteile zum Wegzugsstichtag abzüglich der historischen Anschaffungskosten. Davon sind nach dem Teileinkünfteverfahren 60 Prozent steuerpflichtig.

Bemessungsgrundlage

Gemeiner Wert abzüglich Anschaffungskosten

Steuerpflichtiger Anteil

60 % (Teileinkünfteverfahren)

Spitzensteuersatz

45 % zzgl. Solidaritätszuschlag

Modellgröße bei hohem Einkommen

häufig rund 27–28 % des Wertzuwachses

Ratenzahlung

7 Jahresraten auf Antrag, meist mit Sicherheit

Rückkehrregelung

Wegfall bei Rückkehr binnen 7 (bis 12) Jahren

Bei einem Unternehmenswert von fünf Millionen Euro und Anschaffungskosten von 25.000 Euro kann die Steuer bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 45 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag grob bei rund 1,42 Millionen Euro liegen. Das ist eine Modellrechnung; weitere Einkünfte, Kirchensteuer und persönliche Verhältnisse verändern das Ergebnis. Eine erste Größenordnung liefert Ihnen unser Wegzugssteuer-Rechner.

Ratenzahlung, Stundung und Rückkehr

Für Wegzüge seit 2022 ist die frühere unbefristete EU-/EWR-Stundung grundsätzlich durch eine Ratenzahlung über sieben Jahre ersetzt worden. Altfälle bis Ende 2021 können weiterhin anderen Regeln folgen. Beim neuen Recht kann das Finanzamt die Ratenzahlung von einer Sicherheitsleistung abhängig macht. Wer nur vorübergehend wegzieht und innerhalb von sieben – auf Antrag bis zu zwölf – Jahren zurückkehrt, kann die Steuer nach der Rückkehrregelung vollständig wieder entfallen lassen.

Vertiefende Themen

Was sich vor dem Wegzug noch gestalten lässt

• Rechtsform prüfen: Personengesellschaften lösen § 6 AStG grundsätzlich nicht aus.
• Bewertungszeitpunkt und Bewertungsmethode aktiv steuern statt hinnehmen.
• Holding- und Beteiligungsstruktur unter Beachtung der Sperrfristen anpassen.
• Wohnsitzaufgabe sauber dokumentieren, inklusive Ansässigkeitsbescheinigung im Zielland.
• Zeitplan rückwärts vom gewünschten Wegzugsstichtag aufbauen.

Alle Fachbegriffe dazu finden Sie kompakt im Glossar, die Länderperspektive in der Länderübersicht.

Dieser Beitrag gibt allgemeine Informationen zum Stand der aktuellen Rechtslage wieder und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung.